حقيبة تدريبية

دورة المحاسبة والإدارة المالية المتقدمة في شركات النفط والغاز

Advanced Accounting and Financial Management in Oil and Gas Companies

10  أيام، 40 ساعة تدريبية

تتضمن الحقيبة الملفات التالية:

1. شرائح العرض PowerPoint.
2. دليل المدرب Word.
3. مذكرة المتدرب Word.
4. أوراق العمل والحالات التطبيقية Word.
5. الاختبار القبلي والبعدي Word.
6. الدليل التعريفي للحقيبة Word.
7. استمارة تقييم دورة تدريبية Word.

جميع الملفات مفتوحة وقابلة للتعديل (تصميم إنفوجرافيك)

مقدمة:

تتميز صناعة النفط والغاز بتعقيد عملياتها، وضخامة استثماراتها، وتعدد مراحلها وعقودها، وارتفاع مستوى المخاطر المرتبطة بتقلب الأسعار والاحتياطيات والتكاليف والالتزامات البيئية. وتفرض هذه الخصائص متطلبات محاسبية ومالية متخصصة تختلف عن القطاعات الاقتصادية التقليدية، خصوصًا في معالجة تكاليف الاستكشاف والتقييم والتطوير والإنتاج، واحتساب الاستهلاك، واختبار انخفاض قيمة الأصول، وتقدير التزامات إزالة المواقع، والمحاسبة عن العمليات المشتركة وعقود تقاسم الإنتاج، وتقدم هذه الدورة معالجة متقدمة ومتكاملة للجوانب المحاسبية والمالية في شركات النفط والغاز، تجمع بين المعايير الدولية للتقارير المالية، ومحاسبة التكاليف، والموازنات والتنبؤات، وتقييم المشروعات، وإدارة الخزينة والمخاطر، والتحليل المالي، والاستدامة، والتحول الرقمي والذكاء الاصطناعي، مع تطبيقات وحالات عملية مستمدة من بيئة الصناعة النفطية.

الهدف العام:

تمكين المشاركين من تطبيق المعالجات المحاسبية والمالية المتقدمة في شركات النفط والغاز، وإعداد وتحليل التقارير والموازنات والنماذج المالية، وتقييم المشروعات والمخاطر والأداء، بما يدعم اتخاذ القرارات المالية والاستثمارية وفق المعايير والممارسات المهنية ذات الصلة.

الأهداف التفصيلية:

بنهاية الدورة، سيكون المشارك قادرًا على:

• تحليل طبيعة صناعة النفط والغاز ونماذج أعمالها وعقودها وأنظمتها المالية.
• تطبيق المعالجات المحاسبية لتكاليف الاستكشاف والتطوير والإنتاج والأصول النفطية.
• معالجة الإيرادات والتكاليف والمخزون والعمليات المشتركة والالتزامات البيئية.
• إعداد الموازنات والتنبؤات والنماذج المالية وتقييم المشروعات النفطية.
• إدارة السيولة والمخاطر المالية وتحليل الأداء باستخدام المؤشرات المتخصصة.
• توظيف التقنيات الرقمية والذكاء الاصطناعي وتقارير الاستدامة في الإدارة المالية.

الفئة المستهدفة:

• المديرون الماليون ورؤساء القطاعات المالية.
• المحاسبون ومحاسبو التكاليف في شركات النفط والغاز.
• مسؤولو الموازنات والتخطيط والتحليل المالي.
• مديرو ومسؤولو الخزينة وإدارة المخاطر.
• المراجعون الداخليون والخارجيون.
• محللو الاستثمارات واقتصاديات المشروعات النفطية.
• مسؤولو حسابات المشروعات والعمليات المشتركة.
• مديرو العقود والمشتريات والمشروعات.
• المهندسون والمديرون المشاركون في القرارات المالية والاستثمارية.

المحاور التدريبية:

اليوم التدريبي الأول: البيئة الاقتصادية والمالية لصناعة النفط والغاز

الجلسة الأولى: طبيعة صناعة النفط والغاز وسلسلة القيمة

أهداف الجلسة:

• فهم الخصائص الاقتصادية والتشغيلية للصناعة.
• تحليل انعكاس سلسلة القيمة على المحاسبة والإدارة المالية.
• التعرف على مصادر الإيرادات والتكاليف والمخاطر.

محاور الجلسة:

• الخصائص الاقتصادية والتشغيلية لصناعة النفط والغاز.
• مراحل المنبع والمنتصف والمصب Upstream, Midstream and Downstream.
• دورة حياة المشروع النفطي من الاستكشاف إلى إغلاق الموقع.
• مصادر الإيرادات والتكاليف في مراحل الصناعة المختلفة.
• أثر الأسعار والاحتياطيات والإنتاج في النتائج المالية.
• المخاطر الجيولوجية والتشغيلية والمالية والتنظيمية.

الجلسة الثانية: العقود والأنظمة المالية في قطاع النفط والغاز

أهداف الجلسة:

• التمييز بين أنواع العقود والامتيازات النفطية.
• تحليل أثر النظام المالي في التدفقات النقدية والربحية.
• تفسير المصطلحات المالية الأساسية في العقود النفطية.

محاور الجلسة:

• عقود الامتياز والتراخيص واتفاقيات الخدمات.
• عقود تقاسم الإنتاج Production Sharing Contracts.
• استرداد التكاليف ونفط التكلفة ونفط الربح.
• الإتاوات والضرائب والمكافآت ورسوم المساحات.
• بنود المشاركة الحكومية واسترداد الاستثمارات.
• مقارنة الأثر المالي لأنواع العقود والأنظمة المالية.

اليوم التدريبي الثاني: الإطار المحاسبي ونظم التقارير والرقابة

الجلسة الأولى: السياسات والمعايير المحاسبية في شركات النفط والغاز

أهداف الجلسة:

• تحديد المعايير المحاسبية المرتبطة بالصناعة.
• اختيار السياسات المحاسبية المناسبة لطبيعة العمليات.
• معالجة الأحكام والتقديرات المحاسبية الجوهرية.

محاور الجلسة:

• الإطار المفاهيمي للتقارير المالية في شركات النفط والغاز.
• المعايير الدولية ذات الصلة بالاستكشاف والأصول والإيرادات والمخصصات.
• السياسات المحاسبية والأحكام والتقديرات المهنية.
• العملة الوظيفية وترجمة العمليات الأجنبية وفق IAS 21.
• الأحداث اللاحقة والتغيرات المحاسبية وتصحيح الأخطاء.
• متطلبات العرض والإفصاح في القوائم المالية.

الجلسة الثانية: النظام المحاسبي والرقابة والإقفال المالي

أهداف الجلسة:

• تصميم نظام حسابات يلائم العمليات النفطية.
• تعزيز جودة البيانات والرقابة على المعاملات.
• تطوير كفاءة الإقفال وإعداد التقارير المالية.

محاور الجلسة:

• تصميم دليل الحسابات ومراكز التكلفة والربحية.
• الربط بين الحسابات والحقول والآبار والمشروعات والعقود.
• دورة المستندات والقيود والتسويات في العمليات النفطية.
• الإقفال المالي الدوري والتسويات بين البيانات المالية والتشغيلية.
• الضوابط الداخلية وفصل الصلاحيات ومسارات الاعتماد.
• أنظمة ERP وسجل التدقيق وجودة البيانات المالية.

اليوم التدريبي الثالث: محاسبة الاستكشاف والتقييم والتطوير

الجلسة الأولى: محاسبة تكاليف الاستكشاف والتقييم

أهداف الجلسة:

• تصنيف تكاليف الاستكشاف والتقييم بصورة صحيحة.
• المقارنة بين طرق المحاسبة المتخصصة.
• تطبيق متطلبات IFRS 6 على الحالات العملية.

محاور الجلسة:

• تعريف وتصنيف نفقات الاستكشاف والتقييم.
• المعالجة المحاسبية للتراخيص والدراسات والمسح الزلزالي والحفر.
• طريقة الجهود الناجحة Successful Efforts.
• طريقة التكلفة الكلية Full Cost.
• رسملة أو تحميل تكاليف الآبار الناجحة والجافة.
• إعادة تصنيف أصول الاستكشاف عند إثبات الجدوى الفنية والتجارية.

الجلسة الثانية: محاسبة تكاليف التطوير والأصول النفطية

أهداف الجلسة:

• معالجة تكاليف تطوير الحقول والأصول الإنتاجية.
• تحديد العناصر القابلة للرسملة.
• تطبيق المعالجة المحاسبية للتكاليف اللاحقة.

محاور الجلسة:

• تكاليف تطوير الحقول وتجهيز الآبار للإنتاج.
• رسملة المنشآت وخطوط الأنابيب والمعدات الإنتاجية.
• المحاسبة عن الأصول المكوّنة ومكونات المنشآت النفطية.
• تكاليف الاقتراض المرتبطة بالمشروعات المؤهلة وفق IAS 23.
• المصروفات الرأسمالية CAPEX والمصروفات التشغيلية OPEX.
• المعالجة المحاسبية للصيانة الرئيسية والتحسين والاستبدال.

اليوم التدريبي الرابع: الاحتياطيات والاستهلاك وانخفاض قيمة الأصول

الجلسة الأولى: الاحتياطيات النفطية والاستهلاك والاستنفاد

أهداف الجلسة:

• فهم أثر الاحتياطيات في القياس المحاسبي.
• حساب الاستهلاك والاستنفاد بطريقة وحدة الإنتاج.
• معالجة التغيرات في تقديرات الاحتياطيات.

محاور الجلسة:

• مفهوم وتصنيف الموارد والاحتياطيات النفطية.
• الاحتياطيات المؤكدة والمرجحة والمحتملة.
• استخدام الاحتياطيات في التقديرات المحاسبية والمالية.
• طريقة وحدة الإنتاج Unit of Production.
• احتساب الاستهلاك والاستنفاد والإطفاء DD&A.
• معالجة مراجعة الاحتياطيات والتغيرات في التقديرات.

الجلسة الثانية: اختبار انخفاض قيمة الأصول النفطية

أهداف الجلسة:

• تحديد مؤشرات انخفاض قيمة الأصول.
• احتساب القيمة القابلة للاسترداد.
• معالجة خسائر الانخفاض وعكسها.

محاور الجلسة:

• مؤشرات انخفاض القيمة الداخلية والخارجية.
• تحديد الوحدات المولدة للنقد في الحقول والأصول النفطية.
• القيمة الاستخدامية والقيمة العادلة ناقصًا تكاليف الاستبعاد.
• بناء توقعات التدفقات النقدية وتحديد معدل الخصم.
• إثبات خسائر انخفاض القيمة وعكسها وفق IAS 36.
• تحليل الحساسية لأسعار النفط والاحتياطيات والتكاليف.

اليوم التدريبي الخامس: التزامات الإزالة والعمليات المشتركة

الجلسة الأولى: مخصصات إغلاق وإزالة المواقع النفطية

أهداف الجلسة:

• قياس الالتزامات المستقبلية لإزالة الأصول واستعادة المواقع.
• معالجة القيمة الزمنية والتغيرات في التقديرات.
• إعداد الإفصاحات المرتبطة بالمخصصات البيئية.

محاور الجلسة:

• طبيعة التزامات التخلي عن الأصول وإزالة المنشآت.
• شروط الاعتراف بالمخصصات وفق IAS 37.
• تقدير التدفقات النقدية وتحديد معدل الخصم.
• إضافة الالتزام إلى تكلفة الأصل والمعالجة اللاحقة.
• فك الخصم والتغيرات في التقديرات وفق IFRIC 1.
• الإفصاح عن المخاطر وعدم التأكد في التزامات الإغلاق.

الجلسة الثانية: المحاسبة عن العمليات والترتيبات المشتركة

أهداف الجلسة:

• التمييز بين العمليات والمشروعات المشتركة.
• تطبيق المعالجة المحاسبية المناسبة لكل ترتيب.
• إدارة الحسابات والتسويات بين الشركاء.

محاور الجلسة:

• أنواع الترتيبات المشتركة ومتطلبات IFRS 11.
• العمليات المشتركة Joint Operations والمشروعات المشتركة Joint Ventures.
• نسب المشاركة وتوزيع التكاليف والإيرادات والأصول والالتزامات.
• طلبات التمويل والمطالبات النقدية Cash Calls.
• فواتير الشركاء والتسويات والمصروفات القابلة للاسترداد.
• الرقابة والتدقيق على حسابات المشغل والشركاء.

اليوم التدريبي السادس: الإيرادات والمخزون ومحاسبة التكاليف

الجلسة الأولى: الاعتراف بإيرادات النفط والغاز

أهداف الجلسة:

• تطبيق متطلبات الاعتراف بالإيراد على عقود النفط والغاز.
• معالجة الاختلافات بين الإنتاج والمبيعات.
• تحليل البنود التعاقدية المؤثرة في الإيرادات.

محاور الجلسة:

• تطبيق نموذج الاعتراف بالإيراد وفق IFRS 15.
• تحديد التزامات الأداء وسعر المعاملة وتوقيت الاعتراف.
• إيرادات بيع النفط الخام والغاز والمنتجات المكررة.
• عقود خذ أو ادفع Take-or-Pay وعقود النقل والمعالجة.
• اختلالات الرفع والإنتاج Lifting Imbalances.
• التسعير المتغير وفروق الجودة والنقل والخصومات.

الجلسة الثانية: المخزون ومحاسبة تكاليف الإنتاج والتكرير

أهداف الجلسة:

• قياس تكلفة مخزون النفط والغاز والمنتجات.
• تخصيص التكاليف المشتركة بصورة موضوعية.
• تحليل تكلفة الإنتاج واستخدامها في القرارات.

محاور الجلسة:

• قياس المخزون وتقييمه وفق IAS 2.
• تكاليف الاستخراج والمعالجة والنقل والتخزين.
• مراكز التكلفة ومسببات التكلفة في الحقول والمصافي.
• تخصيص التكاليف المشتركة على المنتجات الرئيسية والفرعية.
• التكاليف المعيارية وتحليل انحرافات المواد والطاقة والتشغيل.
• مؤشرات تكلفة الرفع والتشغيل والتكرير للوحدة المنتجة.

اليوم التدريبي السابع: الموازنات والتنبؤات وتقييم المشروعات

الجلسة الأولى: إعداد الموازنات والتنبؤات المالية المتكاملة

أهداف الجلسة:

• إعداد موازنات مترابطة مع خطط الإنتاج والأسعار.
• بناء توقعات مالية مرنة ومتعددة السيناريوهات.
• تحليل الانحرافات واتخاذ الإجراءات التصحيحية.

محاور الجلسة:

• دورة الموازنة في شركات النفط والغاز.
• موازنة الإنتاج والمبيعات والأسعار والتكاليف.
• موازنات CAPEX وOPEX والتدفقات النقدية.
• بناء القوائم المالية التقديرية والتنبؤات المتجددة.
• تحليل السيناريوهات لتقلب الأسعار والإنتاج وسعر الصرف.
• تحليل الانحرافات وتحديث التوقعات والإجراءات التصحيحية.

الجلسة الثانية: تقييم المشروعات والاستثمارات النفطية

أهداف الجلسة:

• تقييم الجدوى المالية للمشروعات النفطية.
• إدماج المخاطر وعدم التأكد في عملية التقييم.
• المفاضلة بين المشروعات والبدائل الاستثمارية.

محاور الجلسة:

• بناء التدفقات النقدية للمشروعات والحقول النفطية.
• القيمة الحالية الصافية NPV ومعدل العائد الداخلي IRR.
• فترة الاسترداد ومؤشر الربحية ونقطة التعادل.
• تكلفة رأس المال ومعدلات الخصم المعدلة بالمخاطر.
• تحليل الحساسية والسيناريوهات والقيمة المتوقعة.
• ترتيب محفظة المشروعات واتخاذ القرار الاستثماري.

اليوم التدريبي الثامن: الخزينة والمخاطر المالية وأسواق الطاقة

الجلسة الأولى: إدارة السيولة ورأس المال العامل والتمويل

أهداف الجلسة:

• تخطيط السيولة والتدفقات النقدية بكفاءة.
• تحسين إدارة رأس المال العامل.
• المفاضلة بين مصادر تمويل المشروعات.

محاور الجلسة:

• التنبؤ بالتدفقات النقدية وإدارة مراكز السيولة.
• إدارة الذمم والمخزون والموردين ورأس المال العامل.
• تمويل المشروعات والقروض والتسهيلات الائتمانية.
• هيكل رأس المال وتكلفة التمويل والرافعة المالية.
• إدارة الحسابات المصرفية والمدفوعات والضمانات.
• إدارة مخاطر العملة والفائدة والسيولة.

الجلسة الثانية: مخاطر أسعار السلع والأدوات المالية

أهداف الجلسة:

• تحليل مخاطر أسعار النفط والغاز.
• اختيار أدوات التحوط المناسبة.
• فهم المعالجة المحاسبية للأدوات والمشتقات المالية.

محاور الجلسة:

• طبيعة أسواق النفط والغاز والعوامل المؤثرة في الأسعار.
• العقود الآجلة والمستقبلية والمبادلات والخيارات.
• تصميم استراتيجيات التحوط من مخاطر أسعار السلع.
• تصنيف وقياس الأدوات المالية وفق IFRS 9.
• أساسيات محاسبة التحوط وتقييم فاعليته.
• الرقابة على حدود المخاطر والأطراف المقابلة.

اليوم التدريبي التاسع: الضرائب والتحليل المالي وقياس الأداء

الجلسة الأولى: الضرائب والإتاوات والجوانب المالية للعقود

أهداف الجلسة:

• تحليل الأثر المالي للضرائب والإتاوات النفطية.
• تطبيق المبادئ الأساسية للضريبة المؤجلة.
• تقييم أثر النظام المالي في ربحية المشروع.

محاور الجلسة:

• الضرائب المباشرة وغير المباشرة في الأنشطة النفطية.
• الإتاوات والمكافآت ورسوم الامتياز والعوائد الحكومية.
• الضريبة الحالية والمؤجلة وفق IAS 12.
• التكاليف القابلة للاسترداد وغير القابلة للاسترداد.
• التسعير التحويلي والمعاملات بين الأطراف المرتبطة.
• تحليل الأثر المالي للعقود والأنظمة الضريبية المختلفة.

الجلسة الثانية: التحليل المالي ومؤشرات الأداء النفطية

أهداف الجلسة:

• تحليل القوائم المالية للشركات النفطية.
• استخدام المؤشرات المالية والتشغيلية المتخصصة.
• تقييم الأداء ومقارنته بالمستهدفات والقطاع.

محاور الجلسة:

• التحليل الأفقي والرأسي وتحليل النسب المالية.
• تحليل الربحية والسيولة والمديونية والتدفقات النقدية.
• تكلفة الرفع وتكلفة الاكتشاف والتطوير للوحدة.
• معدل إحلال الاحتياطيات والعمر الإنتاجي للاحتياطيات.
• العائد على متوسط رأس المال المستخدم ROACE ونقطة التعادل النقدية.
• بطاقة مؤشرات الأداء المالية والتشغيلية المتكاملة.

اليوم التدريبي العاشر: الاستدامة والتحول المالي الذكي

الجلسة الأولى: محاسبة الاستدامة والمناخ في قطاع النفط والغاز

أهداف الجلسة:

• فهم أثر الاستدامة والمناخ في التقارير والقرارات المالية.
• ربط المخاطر المناخية بالقوائم والتقديرات المالية.
• تطوير مؤشرات مالية وبيئية متكاملة.

محاور الجلسة:

• الاستدامة والمخاطر المناخية في صناعة النفط والغاز.
• الإفصاحات المالية المرتبطة بالاستدامة والمناخ IFRS S1 وIFRS S2
• قياس الانبعاثات وتكاليف الكربون والالتزامات البيئية.
• أثر التحول في الطاقة على قيمة الأصول والاحتياطيات.
• المشروعات الخضراء وكفاءة الطاقة وخفض الانبعاثات.
• دمج مؤشرات الاستدامة في الموازنات وقرارات الاستثمار.

الجلسة الثانية: الرقمنة والذكاء الاصطناعي والتطبيق المالي المتكامل

أهداف الجلسة:

• توظيف التقنيات الحديثة في المحاسبة والإدارة المالية.
• تعزيز الرقابة وجودة التنبؤ والقرار المالي.
• تطبيق معارف الدورة ضمن حالة عملية متكاملة.

محاور الجلسة:

• التحول الرقمي والأتمتة الذكية في العمليات المالية.
• الذكاء الاصطناعي في التنبؤ وتحليل التكاليف والانحرافات.
• التحليلات المتقدمة ولوحات المعلومات المالية الفورية.
• المراقبة المستمرة واكتشاف الأخطاء والاحتيال والشذوذ.
• حوكمة البيانات والذكاء الاصطناعي والأمن السيبراني المالي.
• مشروع تطبيقي: إعداد نموذج مالي متكامل لشركة نفط وغاز.