حقيبة تدريبية

دورة الذكاء الاصطناعي في المراجعة الداخلية والتدقيق المالي

Artificial Intelligence in Internal Audit & Financial Auditing

5 أيام، 25 ساعة تدريبية

تتضمن الحقيبة الملفات التالية:

1. شرائح العرض PowerPoint
2. دليل المدرب Word
3. مذكرة المتدرب Word
4. أوراق العمل "التمارين والحالات العملية" Word
5. الاختبار القبلي والبعدي Word
6. الدليل التعريفي للحقيبة Word
7. نموذج تقييم دورة تدريبية Word

جميع الملفات مفتوحة وقابلة للتعديل (تصميم إنفوجرافيك)

مقدمة:

يشهد مجال المراجعة الداخلية والتدقيق المالي تحولاً متسارعاً نتيجة التطور في تقنيات الذكاء الاصطناعي وتحليل البيانات والأتمتة؛ إذ أصبح بالإمكان تحليل المجتمع الكامل للبيانات، واكتشاف الأنماط غير الطبيعية، وتحديد مؤشرات المخاطر والاحتيال، وتنفيذ إجراءات رقابية مستمرة بدقة وسرعة أكبر.

وفي المقابل، يفرض استخدام الذكاء الاصطناعي مخاطر مهنية وأخلاقية وتقنية تتعلق بسرية البيانات، ودقة المخرجات، والتحيز الخوارزمي، وقابلية التفسير، والاعتماد المفرط على القرارات الآلية؛ مما يتطلب وجود حوكمة واضحة وإشراف بشري ومراجعة مهنية للأدلة والنتائج.

رُوعي في تحديث الدورة توافقها مع معايير المراجعة الداخلية العالمية الصادرة عن معهد المدققين الداخليين والنافذة منذ 9 يناير 2025، إلى جانب إطار المعهد لتدقيق الذكاء الاصطناعي الذي يغطي الحوكمة والإدارة ودور المراجعة الداخلية. كما تتناول الدورة الاستعداد للتحديثات الحديثة المتعلقة بمسؤولية المدقق عن الاحتيال في القوائم المالية.

وتجمع الدورة بين المفاهيم المهنية والتطبيقات العملية باستخدام أدوات مثل Excel وPower Query وPower BI وChatGPT وMicrosoft Copilot، مع التأكيد على الاستخدام الآمن والمسؤول وعدم إدخال البيانات السرية في أدوات غير معتمدة من المؤسسة.

الهدف العام:

تمكين المشاركين من توظيف الذكاء الاصطناعي وتحليلات البيانات والأتمتة في تخطيط وتنفيذ ومتابعة أعمال المراجعة الداخلية والتدقيق المالي، بما يعزز القدرة على تقييم المخاطر واكتشاف الاحتيال وتحليل البيانات وإعداد التقارير، مع المحافظة على الاستقلالية والشك المهني وسرية المعلومات وجودة أدلة المراجعة.

الأهداف التفصيلية:

بنهاية الدورة سيكون المشارك قادراً على:

• استيعاب تطبيقات الذكاء الاصطناعي ومخاطره وضوابطه في المراجعة الداخلية والتدقيق المالي.
• توظيف أدوات تحليل البيانات في فحص المعاملات واستخراج مؤشرات المخاطر والانحرافات.
• استخدام التحليلات الذكية في تقييم مخاطر الاحتيال واكتشاف الأنماط غير الطبيعية.
• إعداد خطط وبرامج مراجعة قائمة على المخاطر ومدعومة بالذكاء الاصطناعي.
• أتمتة أوراق العمل وإجراءات المتابعة وإعداد التقارير ولوحات المؤشرات الرقابية.
• تطبيق الحوكمة والإشراف البشري والتحقق المهني عند استخدام أدوات الذكاء الاصطناعي.

الفئة المستهدفة:

• مديرو إدارات المراجعة الداخلية.
• المراجعون الداخليون.
• المدققون الماليون ومراقبو الحسابات.
• مديرو المخاطر والامتثال.
• المديرون الماليون ورؤساء الحسابات.
• أعضاء لجان المراجعة.
• مسؤولو الحوكمة والرقابة الداخلية.
• مسؤولو مكافحة الاحتيال والجرائم المالية.
• محللو البيانات المالية والرقابية.
• العاملون في الأجهزة الرقابية والهيئات الحكومية.
• العاملون في إدارات تقنية المعلومات وتدقيق نظم المعلومات.
• المحاسبون الراغبون في تطوير مهاراتهم في التدقيق الذكي.

المحاور التدريبية:

اليوم الأول: التحول الرقمي والذكاء الاصطناعي في المراجعة

الجلسة الأولى: مستقبل المراجعة الداخلية والتدقيق المالي

أهداف الجلسة:

• التعرف على أثر التحول الرقمي في مهنة المراجعة والتدقيق.
• استيعاب التقنيات الأساسية المستخدمة في المراجعة الذكية.

محاور الجلسة:

• تطور المراجعة من الفحص التقليدي إلى التدقيق الرقمي المستمر.
• مفاهيم الذكاء الاصطناعي والتعلم الآلي والذكاء الاصطناعي التوليدي.
• الفرق بين الأتمتة وتحليل البيانات والذكاء الاصطناعي في التدقيق.
• حالات استخدام الذكاء الاصطناعي عبر مراحل مهمة المراجعة.
• أثر التقنيات الرقمية في نطاق المراجعة وجودة الأدلة.
• المهارات المستقبلية المطلوبة للمراجع والمدقق المالي.

الجلسة الثانية: المعايير والحوكمة المهنية لاستخدام الذكاء الاصطناعي

أهداف الجلسة:

• ربط استخدام الذكاء الاصطناعي بالمعايير المهنية للمراجعة.
• تحديد الضوابط الأخلاقية والتقنية اللازمة للاستخدام المسؤول.

محاور الجلسة:

• معايير المراجعة الداخلية العالمية في البيئة الرقمية.
• دور المراجع في حوكمة ومراجعة أنظمة الذكاء الاصطناعي.
• الاستقلالية والموضوعية والشك المهني عند استخدام الأدوات الذكية.
• سرية البيانات والخصوصية وحقوق الوصول إلى المعلومات.
• مخاطر الهلوسة والتحيز ونقص التفسير ودقة المخرجات.
• الإشراف البشري وتوثيق الاستخدام والتحقق من نتائج الذكاء الاصطناعي.

اليوم الثاني: تحليل البيانات والتدقيق الذكي

الجلسة الأولى: إعداد وتحليل البيانات المالية للمراجعة

أهداف الجلسة:

• إعداد البيانات المالية للتحليل والفحص الرقابي.
• تطبيق الاختبارات التحليلية على المجتمع الكامل للبيانات.

محاور الجلسة:

• مصادر بيانات المراجعة وأساليب استخراجها ودمجها.
• تنظيف البيانات والتحقق من اكتمالها ودقتها واتساقها.
• استخدام Power Query في معالجة البيانات وإعادة تشكيلها.
• تحليل القيود اليومية والحسابات والمعاملات المالية.
• اكتشاف التكرار والفجوات والقيم المتطرفة والتسلسلات غير الطبيعية.
• توثيق مصدر البيانات وسلامتها ومسارها وحماية أدلة المراجعة.

الجلسة الثانية: أدوات الذكاء الاصطناعي والتحليل المرئي

أهداف الجلسة:

• استخدام الأدوات الرقمية في تحليل وعرض نتائج المراجعة.
• صياغة أوامر فعالة مع التحقق المهني من المخرجات.

محاور الجلسة:

• تطبيقات Excel وميزات التحليل الذكي في الاختبارات المالية.
• استخدام Power BI في التحليل وبناء لوحات المراجعة.
• توظيف ChatGPT في البحث والتلخيص وإعداد مسودات العمل.
• استخدام Microsoft Copilot في تحليل الملفات وإنتاج الملخصات.
• هندسة الأوامر للمراجعين وبناء التعليمات والسياق ومعايير المخرجات.
• التحقق من الدقة والمصادر وتجنب إدخال المعلومات السرية.

اليوم الثالث: الذكاء الاصطناعي واكتشاف الاحتيال المالي

الجلسة الأولى: تقييم مخاطر الاحتيال ومؤشرات الإنذار

أهداف الجلسة:

• تحديد مخاطر الاحتيال في العمليات والقوائم المالية.
• بناء مؤشرات إنذار مبكر مرتبطة بمناطق المخاطر.

محاور الجلسة:

• مفهوم الاحتيال المالي ومسؤوليات الإدارة والمراجع.
• مخاطر تحريف القوائم المالية واختلاس الأصول.
• تجاوز الإدارة للضوابط ومخاطر القيود اليومية.
• مؤشرات الاحتيال في المشتريات والمصروفات والإيرادات والرواتب.
• إعداد سيناريوهات الاحتيال وربطها بالعمليات والضوابط.
• بناء مؤشرات الإنذار المبكر وقواعد التصعيد والتحقيق.

الجلسة الثانية: التحليلات الذكية واكتشاف الأنماط غير الطبيعية

أهداف الجلسة:

• توظيف التحليلات المتقدمة في كشف العمليات غير الطبيعية.
• التمييز بين الإشارات الفعلية والنتائج الإيجابية الكاذبة.

محاور الجلسة:

• تحليل الشذوذ والقيم المتطرفة في المعاملات المالية.
• اكتشاف العمليات المجزأة والمكررة وخارج أوقات العمل.
• تحليل النصوص والوصف المحاسبي والعقود والفواتير.
• تحليل العلاقات بين الموظفين والموردين والحسابات.
• المراقبة الآنية والتنبيهات الرقمية للحالات عالية المخاطر.
• تقييم نتائج النماذج ومعالجة الإيجابيات الكاذبة وتوثيق الاستنتاجات.

اليوم الرابع: إدارة المخاطر وأتمتة المراجعة

الجلسة الأولى: التخطيط الذكي للمراجعة القائمة على المخاطر

أهداف الجلسة:

• إعداد خطة مراجعة تستند إلى تحليل المخاطر والبيانات.
• استخدام التحليلات التنبؤية في ترتيب أولويات المراجعة.

محاور الجلسة:

• تحديد نطاق المراجعة والعمليات والأنظمة القابلة للتدقيق.
• بناء نموذج تقييم المخاطر واحتساب درجات الأولوية.
• إعداد خريطة المخاطر وربطها بالأهداف والضوابط.
• استخدام البيانات التاريخية في التنبؤ بالمخاطر الناشئة.
• إعداد الخطة السنوية والمهام المرنة القائمة على المخاطر.
• توزيع الموارد وتحديد نطاق وتوقيت الاختبارات الرقابية.

الجلسة الثانية: أتمتة إجراءات المراجعة والتدقيق المستمر

أهداف الجلسة:

• أتمتة الإجراءات المتكررة في مهام المراجعة.
• تصميم اختبارات رقابية قابلة للتشغيل والمتابعة المستمرة.

محاور الجلسة:

• تحديد الإجراءات المناسبة للأتمتة وتقييم جدواها.
• الأتمتة الروبوتية لاستخراج البيانات والمطابقة وإعداد التنبيهات.
• تصميم قوائم تحقق ذكية وبرامج مراجعة ديناميكية.
• إعداد أوراق العمل الإلكترونية وربطها بالأدلة والنتائج.
• التدقيق المستمر والمراقبة المستمرة للضوابط.
• ضمان جودة الاختبارات الآلية والتحقق من النماذج وسجلات التنفيذ.

اليوم الخامس: تنفيذ المهمة والتقارير والتطبيقات العملية

الجلسة الأولى: تنفيذ مهمة مراجعة مدعومة بالذكاء الاصطناعي

أهداف الجلسة:

• دمج أدوات الذكاء الاصطناعي في مراحل مهمة المراجعة.
• تحسين جودة التوثيق والنتائج والتوصيات الرقابية.

محاور الجلسة:

• صياغة أهداف المهمة ونطاقها ومعايير التقييم.
• إعداد برنامج المراجعة وقوائم التحقق بمساعدة الذكاء الاصطناعي.
• جمع الأدلة وتحليلها وتقييم كفايتها وملاءمتها.
• صياغة الملاحظات وتحليل الأسباب الجذرية والآثار.
• تطوير التوصيات وربطها بالمخاطر والإجراءات التصحيحية.
• متابعة تنفيذ التوصيات وتقييم المخاطر المتبقية.

الجلسة الثانية: التقارير ولوحات المؤشرات وورشة التطبيق

أهداف الجلسة:

• إعداد تقرير مراجعة واضح ومدعوم بالأدلة والتحليلات.
• بناء نموذج تطبيقي متكامل للمراجعة الذكية.

محاور الجلسة:

• توليد مسودة تقرير المراجعة ومراجعتها مهنياً.
• تصميم لوحة مؤشرات Dashboard للمراجعة الداخلية.
• مؤشرات قياس كفاءة وفاعلية إدارة المراجعة.
• تحليل حالة مالية واكتشاف المخاطر والشذوذ في بياناتها.
• عرض النتائج والتوصيات على الإدارة ولجنة المراجعة.
• إعداد خطة لتطبيق الذكاء الاصطناعي في إدارة المراجعة.

التطبيقات العملية:

• استخدام ChatGPT في إعداد أهداف وبرامج المراجعة.
• تصميم قوائم تحقق ذكية لمهام المراجعة.
• تنظيف البيانات وتحليلها باستخدام Excel وPower Query.
• اكتشاف التكرارات والانحرافات والقيود غير الطبيعية.
• بناء تقارير ولوحات متابعة باستخدام Power BI.
• إعداد أوراق عمل ومصفوفة مخاطر وضوابط إلكترونية.
• توليد مسودة تقرير مراجعة والتحقق من دقتها.
• إعداد سياسة مختصرة للاستخدام المسؤول للذكاء الاصطناعي.

المخرجات التدريبية:

بنهاية الدورة سيكون المشارك قادراً على إعداد:

• خطة مراجعة قائمة على المخاطر ومدعومة بتحليل البيانات.
• برنامج مراجعة وقوائم تحقق ذكية.
• ملف بيانات مالي منظف وقابل للتحليل.
• نموذج لاكتشاف المعاملات غير الطبيعية.
• لوحة مؤشرات للمراجعة الداخلية.
• تقرير مراجعة مدعوم بالأدلة والتوصيات القابلة للتنفيذ.