حقيبة تدريبية
التطبيق العملي لمعيار FAS 39 وأثره على القوائم المالية في المصارف الإسلامية
3 أيام، 15 ساعة تدريبية
تتضمن الحقيبة الملفات التالية:
- شرائح العرض PowerPoint
- دليل المدرب Word
- مذكرة المتدرب Word
- أوراق العمل "التمارين والحالات العملية" Word
- الاختبار القبلي والبعدي Word
- الدليل التعريفي للحقيبة Word
- نموذج تقييم دورة تدريبية Word
جميع الملفات مفتوحة وقابلة للتعديل (تصميم إنفوجرافيك)
الهدف العام:
تمكين المشاركين من فهم متطلبات معيار FAS 39 الصادر عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية، وتحليل أثر تطبيقه على القياس والإفصاح والعرض في القوائم المالية للمصارف الإسلامية، وتقييم انعكاساته على المؤشرات المالية والرقابة الشرعية.
الأهداف التفصيلية:
- فهم الإطار المفاهيمي لمعيار FAS 39 ومتطلبات الإفصاح
- تمييز المعالجة المحاسبية للزكاة وفق المعيار
- تحليل أثر المعيار على قائمة المركز المالي وقائمة الدخل
- تقييم الانعكاسات على نسب كفاية رأس المال والمؤشرات الرقابية
- تعزيز القدرة على إعداد إفصاحات متوافقة مع متطلبات AAOIFI
- تحليل الفروقات بين FAS 39 والمعايير الدولية IFRS ذات العلاقة
الفئة المستهدفة:
- مديرو المالية والمحاسبة في المصارف الإسلامية
- المراجعون الداخليون والخارجيون
- أعضاء هيئات الرقابة الشرعية
- مديرو الالتزام والحوكمة
- المدققون في البنوك المركزية
المحاور التدريبية:
اليوم التدريبي الأول: الإطار التنظيمي والمفاهيمي لمعيار FAS 39
الجلسة الأولى: الخلفية النظامية والمحاسبية للزكاة في المصارف الإسلامية
- مفهوم الزكاة في العمل المصرفي الإسلامي
- الإطار الشرعي والتنظيمي للزكاة المؤسسية
- دور AAOIFI في تنظيم المعالجة المحاسبية
- نطاق تطبيق معيار FAS 39
- العلاقة بين المعيار ومتطلبات الجهات الرقابية
الجلسة الثانية: متطلبات الاعتراف والقياس وفق FAS 39
- أساس احتساب وعاء الزكاة
- الموجودات الخاضعة وغير الخاضعة للزكاة
- المخصصات والاستبعادات
- قياس التزامات الزكاة
- الفروقات بين الزكاة وضريبة الدخل محاسبياً
اليوم التدريبي الثاني: أثر المعيار على القوائم المالية
الجلسة الأولى: العرض والإفصاح في القوائم المالية
- أثر المعيار على قائمة المركز المالي
- أثر المعيار على قائمة الدخل
- الإفصاحات الإيضاحية المطلوبة
- عرض التزامات الزكاة في الإيضاحات
- المقارنة بين العرض قبل وبعد تطبيق FAS 39
الجلسة الثانية: التحليل المالي بعد تطبيق FAS 39
- تأثير الزكاة على صافي الربح
- انعكاس الزكاة على حقوق الملكية
- أثرها على مؤشرات الأداء المالي
- التأثير على نسب السيولة والملاءة
- تحليل حالة عملية لبنك إسلامي
اليوم التدريبي الثالث: الجوانب الرقابية والحوكمية
الجلسة الأولى: الأثر الرقابي وكفاية رأس المال
- تأثير الزكاة على القاعدة الرأسمالية
- انعكاس التطبيق على نسب كفاية رأس المال
- العلاقة مع تعليمات البنوك المركزية
- إدارة المخاطر المرتبطة بالزكاة
- الرقابة الداخلية على احتساب الزكاة
الجلسة الثانية: المقارنات الدولية والتطبيقات العملية
- الفروقات بين FAS 39 و IFRS
- دراسات تطبيقية من مصارف إسلامية
- إشكاليات التطبيق العملي
- التحديات المحاسبية والشرعية
- ورشة عمل تطبيقية متكاملة
